115088, г. Москва, ул. Шарикоподшипниковская, д 20. | м. Дубровка
+ 7(495) 228-09-78 info@lsmonolit.ru Не дозвонились?

Изменения по упрощенке (УСН) с 2017 года

Изменения по упрощенке (УСН) с 2017 года

         С 2017 года больше компаний смогут применять упрощенную систему налогообложения (УСН). Рассмотрим основные изменения.

 

 

 

1. Увеличен лимит по выручке и имуществу

 

 

 

ФЗ от 03.07.2016 №243-ФЗ установил новые лимиты по доходам и стоимости имущества для применения или перехода на упрощенку.

 

Сегодня  

с 2017 года

 

 

Стоимость имущества.

Предельная стоимость основных средств 100 000 000 рублей.

 

 

 

 

Предельные доходы.

Лимит доходов для применения УСН 60 000 000 рублей, умноженный на коэффициент-дефлятор.

В 2016 году предельный лимит доходов составляет 79 740 000 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Открывать филиалы нельзя.

 

Средняя численность сотрудников:

не более 100 человек.

 

Доля участия в уставном капитале другого юридического лица – не более 25%.

 

 

Стоимость имущества.

Предельная стоимость основных средств 150 000 000 рублей.

Для перехода на УСН, остаточная стоимость основных средств на 01 января 2017 года не должна превысить указанный лимит.

 

 

 

Предельные доходы.

Лимит доходов для применения УСН 150 000 000 рублей.

Важно, что с 2017 по 2020 года лимит не будет индексироваться на коэффициент-дефлятор.

 

Таким образом,

для перехода на УСН с 01 января 2017 года нужно не превысить доходы за 9 месяцев 2016 года 59 805 000 рублей,

а чтобы перейти на УСН с 01 января 2018 года, за 9 месяцев 2017 года нужно не превысить уже  доход 112 500 000 рублей.

 

Чтобы остаться на УСН в 2017 году, выручка за 2016 год не должна превысить 79 740 000 рублей, а чтобы остаться на УСН в 2018 году, заработать за 2017 год нужно уже максимум 150 000 000 рублей.

 

 

 

 

 

Открывать филиалы нельзя.

 

 

Средняя численность сотрудников:

не более 100 человек.

 

 

Доля участия в уставном капитале другого юридического лица – не более 25%.

 

 

 

 

2. Добавлен новый вид расхода при упрощенке 15% (доходы минус расходы)

 

 

 

ФЗ от 03.07.2016 №243-ФЗ разрешил принимать в расходы плату за вред дорогам, причем задним числом с 01 января 2016 года, но огранил сумму такого списания.

 

Списать можно будет только разницу между платой за большегрузы и величиной транспортного налога т.к. платежи по системе «Платон» теперь можно зачитывать в счет транспортного налога. Соответственно и в расходах разрешили учесть только те суммы, которые в счет транспортного налога не пошли.

 

Эта льгота будет действовать до конца 2018 года.

 

Как рассчитать сумму платы за вред дорогам, которую можно включить в расходы при упрощенке «доходы минус расходы»:

 

 

1) В конце квартала нужно рассчитать авансы по транспортному налогу на каждый большегруз, зарегистрированный в системе «Платон» (платить авансы не нужно т.к. большегрузы от них освобождены согласно п.2 ст.363 НК РФ).

 

2) Посмотреть сумму списания платежей за вред дорогам по каждому большегрузу в личном кабинете системы «Платон» (lk.platon.ru).

 

3) Сравнить обе суммы по каждому большегрузу и всю сумму платы, которая превышает аванс по транспортному налогу, включить в расходы по упрощенке. Оставшаяся сумма платежей пойдет в зачет транспортного налога по итогам года.

 

Вывод: В расходы можно принять только ту часть платы за вред дорогам, которая превышает транспортный налог.

 

 

Какими документами подтвердить эти расходы:

 

1) выписка по лицевому счету из личного кабинета системы «Платон», в которой есть маршрут, дата и время начала и окончания движения;

 

2) для подтверждения суммы платы за вред дорогам – бухгалтерская справка в произвольной форме, к которой прикрепляются путевые листы и транспортные накладные. В бухгалтерской справке (которую можно сделать за период например, квартал, полугодие) важно указать марку и государственный номер автомобиля, расстояние в км, тариф системы «Платон», сумма платы за период в рублях, исчисленные авансовые платежи по транспортному налогу за период, сумму платы, относимую на расходы в рублях, а также основание например «выписка из лицевого счета №.. от … , путевые листы за полугодие».

 

 

3. Можно списывать расходы на обучение по профстандартам

 

 

 

С 01 июля 2016 года применение профстандартов стало обязательным для бухгалтеров некоторых организаций. Некоторые организации могут применять профстандарты по желанию. Поэтому с 01 января 2017 года компаниям на упрощенке 15% «доходы минус расходы» предоставлена возможность списывать затраты на обучение и экзамены работников по профстанартам. Это изменение внес ФЗ от 03.07.2016 №251-ФЗ.

 

    

Какими документами подтвердить эти расходы:

 

1) договор с центром оценки квалификации;

 

2) приказ руководителя компании о направлении работника на обучение;

 

3) акт оказанных услуг;

 

4) программа обучения;

 

5) подтверждение оплаты обучения;

 

6) документ, подтверждающий результаты обучения и экзамена.

 

 

 

Обзор материала подготовлен специалистами компании «Артис-Консалт»
www.lsmonolit.ru email: info@lsmonolit.ru тел. (495)228-09-78
www.facebook.com/ArtisAudit
Редакция от 16 августа 2016

 

 

Читайте также