В законе сказано - запрещено все, кроме того, что разрешено.
В ст. 9 и ст. 12 173-ФЗ есть исчерпывающий перечень разрешенных валютных операций по зачислению денежных средств на зарубежные счета резидентов. Все остальные операции запрещены, и их совершение будет считаться нарушением валютного законодательства.

Итак, к разрешенным операциям относятся:

1.       Перевод резидентами рублей:
– из России на счета резидентов за рубежом;
– из-за рубежа на счета резидентов в России;
– между счетами за рубежом
п. 9 ст. 1 173-ФЗ

2.       Резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на зарубежные счета.
п. 6 ст. 12 173-ФЗ

3.       Валютных операций резидентов по переводу валюты в уполномоченные банки РФ или филиалы российского банка за рубежом:
- дарение денежных средств РФ, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;
- дарение иностранной валюты супругу и близким родственникам;
- завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;
- приобретение и отчуждение резидентов в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
- перевода резидентом из России и получение в России резидентом перевода без открытия банковских счетов (согласно Указанию ЦБ РФ от 30.03.2004 г. N 1412-У)
- купля-продажа иностранной валюты, обмен, замена денежных знаков, а также прием для инкассо за пределы РФ;
- расчеты в магазинах беспошлинной торговли;
- расчеты при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
- операции по выплате зарплаты сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящиеся за рубежом;
-  операции по выплате зарплаты сотрудникам представительств юридического лица – резидента, находящегося за рубежом;
- возмещение расходов сотрудников на командировочные;
п. 3 ст. 14  173-ФЗ
4.       Операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества). В том числе совершаемые доверительными управляющими;
пп. 3  п. 1  ст. 9  173-ФЗ
п. 14  ст. 9  173-ФЗ
5.       Операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из России или ввозимого в Россию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;
пп. 4  п. 1  ст. 9  173-ФЗ
6.       Операций с зарубежным ценным бумагам, осуществляемых на организованных торгах, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ;
пп. 5  п. 1  ст. 9  173-ФЗ
7.    Операций, связанные с уплатой обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте.
пп. 7  п. 1  ст. 9  173-ФЗ

8.    Выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;
пп. 8  п. 1  ст. 9  173-ФЗ

9.    Возмещение сотруднику расходов на командировку, а также возврат неизрасходованного аванса на командировочные;
пп. 9  п. 1  ст. 9  173-ФЗ

10.   Расчеты и переводы при исполнении бюджетов РФ;
пп. 10  п. 1  ст. 9  173-ФЗ

11.   Расчеты и переводы иностранной валюты дипломатическим представительствам, консульским учреждениям РФ и иным официальным представительствам РФ, находящихся за рубежом, а также постоянным представительствам РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
п. 11 ст. 9 173-ФЗ

12.   Переводы резидентом иностранной валюты из России в пользу резидентов на их счета за рубежом, не более 5 000 долларов США по курсу ЦБ РФ на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента, за исключением близких родственников. На них ограничения не установлены (п. 17 ст. 9 173-ФЗ);
п. 12 ст. 9  173-ФЗ

13.   Переводы резидентами иностранной валюты из зарубежных банков в российские;
п. 13 ст. 9 173-ФЗ

14.   Оплата и (или) возмещение расходов сотрудников, связанных со служебными поездками за пределы России, если их постоянная работа осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
п. 14 ст. 9 173-ФЗ
15.   Операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из России или ввозимого в Россию груза, транзитной перевозкой груза по территории России. Операции по договорам страхования таких грузов;
п. 16 ст. 9 173-ФЗ
16.   Переводы резидентами иностранной валюты на зарубежные счета своим близким родственникам, супруге(у) (родственникам по прямой восходящей и нисходящей линии (родителям и детям, дедушкам, бабушкам и внукам), полнородным и неполнородным (имеющим общих отца или мать) братьев и сестер, усыновителям и усыновленным). Ограничений сумм переводов законом не предусмотрено;
п. 17 ст. 9 173-ФЗ
17.   Операции, связанных с внесением и возвратом индивидуального, коллективного клирингового обеспечения и (или) иного обеспечения, в том числе внесенного в имущественный пул. Расчеты по итогам клиринга. Те же операции, осуществляемые между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг в соответствии с ФЗ от 07.02.2011г. N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности";
п. 20 ст. 9 173-ФЗ
18.   Операции, связанные с исполнением и (или) прекращением договора, являющегося производным финансовым инструментом, при условии, что одной из сторон по такому договору является уполномоченный банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг в соответствие с ФЗ от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг";
п. 23 ст. 9 173-ФЗ
19.   Покупка и продажа валюты, являющейся предметом обеспечения исполнения обязательства, предусмотренного договором репо, договором, являющимся производным финансовым инструментом, и (или) договором иного вида, заключенными на условиях, определенных генеральным соглашением (единым договором), при условии, что одной из сторон по такому договору является уполномоченный банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг.
п. 24 ст. 9 173-ФЗ
ФЗ от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг"

20.   Переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);
ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности»

21.   Операции резидентов с уполномоченными банками:
- получение и возврат кредитов и займов, уплата процентов и санкций по этим договорам;
- внесение денег на зарубежные счета и получение денежных средств с банковских счетов;
– исполнение банковских гарантий, обязательств по договорам поручительства и залога;
– приобретение у векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявление их к платежу, получение по ним платежа, взыскание по ним штрафных санкций, отчуждение указанных векселей уполномоченным банкам;
– уплата уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
– другие валютные операции, отнесенные к банковским  операциям по статье 5 Закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1.
п. 2 ст. 9 173-ФЗ

22.   Операции между резидентами и финансовыми агентами (факторами) в рамках договоров финансирования под уступку права требования (факторинга);
п. 3 ст. 9 173-ФЗ

23.   Зачисления денег на зарубежные счета резидентов, открытых в зарубежных банках, расположенных на территориях государств — членов ОЭСР или ФАТФ:

• доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории РФ недвижимого и иного имущества физического лица — резидента;
• накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу — резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги);
• денежные средства, полученные резидентом в результате продажи им внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень иностранных бирж, указанный в п. 4 ст. 27.5 ФЗ от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг";
• Доход от доверительного управления имуществом.
  п. 5.1  ст. 12  173-ФЗ

         Список стран, территорий и организаций, являющихся членами ОЭСР и ФАТФ, приведен на официальных сайтах: www.oecd.org и www.fatf-gafi.org.

         Согласно валютному законодательству валютным резидентам (не входящим в страны ОЭСР и ФАТФ) запрещено получение какого-либо дохода. Доход от таких сделок должен сначала поступить в российский банк, а уж потом деньги можно перевести за границу. Это касается только валютных резидентов, которые проживают в странах, не входящих в вышеназванные конвенции. Получение такого дохода будет считаться нарушением валютного законодательства с ответственностью вплоть до конфискации 100% от незаконно полученной суммы.

Письмо Минфина РФ от 09.04.2014г. N 03-00-РЗ/16236

Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"