Новые сроки выплаты зарплаты и премий с 03.10.2016

Согласно последним изменениям в Трудовой кодекс РФ 03 октября 2016 года вступили в силу новые правила о сроке выплаты заработной платы. Согласно ч.6 ст. 136 ТК РФ дата выплаты заработной платы должна быть не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена, иными словами, не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Но с заработной платой все более или менее понятно, а как быть с премией?

Премия

Это стимулирующая надбавка, которая выплачивается за достижение трудовых результатов, добросовестное и качественное выполнение обязанностей. Согласно ТК РФ стимулирующие выплаты, установленные трудовыми договорами и положениями о премировании, относятся к оплате труда сотрудников, являясь частью зарплаты (ст. 129 и 135 ТК РФ). Таким образом выплата премий также попадает под действие новой нормы и с 03 октября 2016 года должна осуществляться в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления премии (письмо Минтруда от 23.08.2016 №14-1/В-800).

НДФЛ с премии

Сумма ежемесячной, квартальной или годовой премии включается в базу по НДФЛ в том же порядке, что и заработная плата т.е. в последний день месяца, квартала или года, за который она начислена (п.2 ст.223 НК РФ), а удерживается из дохода работника при выплате ему премии и перечисляется в бюджет не позднее следующего дня выплаты. По разовым премиям доход признается в день ее выдачи, в этот же день удерживается налог, а в бюджет перечисляется не позднее следующего дня.

Срок выплаты заработной платы

не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена

Срок выплаты премии

не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена

Срок исчисления и уплаты НДФЛ по заработной плате

Налог исчисляется в последний день месяца, за который она начислена, а уплачивается не позднее следующего дня за днем выплаты заработной платы

Срок исчисления и уплаты НДФЛ с премии

Ежемесячная (квартальная, годовая) премия

Налог исчисляется в последний день месяца, квартала, года, а уплачивается не позднее следующего дня за днем выплаты премии.

Разовая премия

Налог исчисляется в день выдачи премии, а уплачивается не позднее следующего дня за днем выплаты премии.

Документальное оформление премии

1. Издание приказа о премировании с указанием вида премирования и основания для выплаты премии, а также перечня лиц, подлежащих премированию, размеров премий и сроков их выплат.

2. Включение положения о видах премирования и оснований для выплаты премии, размерах премий и сроков их выплат в трудовые договоры с работниками.

3. Утвердить внутренний Локальный нормативный акт «Положение о премировании», который будет содержать всю информацию о премиях в организации.

Отражений премий в 6-НДФЛ

Правила отражения премий в 6-НДФЛ зависят от вида премии. Например, разовая премия к празднику отражается отдельно в Разделе 2.

Вид премии

Дата получения (возникновения) дохода

Строка 100 Раздела 2

Дата уплаты НДФЛ в бюджет (удержания налога)

Строка 110 Раздела 2

Срок перечисления НДФЛ в бюджет

Строка 120 Раздела 2

Ежемесячная премия

Так как это часть оплаты труда, то ее можно отразить вместе с заработной платой, ведь дата получения дохода по этим выплатам единая – последний день месяца.

День фактической выплаты премии

Следующий день, за днем выплаты премии

Квартальная, годовая премия

Так как они не имеют отношения к месячной заработной плате, отражаются отдельным блоком.

Ответственность

Невыплата или неполная выплата зарплаты в установленные сроки

ч.6 ст.5.27 КоАП РФ

- на должностных лиц организации - предупреждение или штраф от 10 000 до 20 000 рублей;

- на ИП – штраф от 1 000 до 5 000 рублей;

- на организацию – штраф от 30 000 до 50 000 рублей.

Повторная задержка выплаты в течение года с момента предыдущего нарушения

ч.7 ст.5.27 КоАП РФ

- на должностных лиц организации - штраф от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификация на срок от 1 до 3 лет;

- на ИП – штраф от 10 000 до 30 000 рублей;

- на организацию – штраф от 50 000 до 100 000 рублей.

Если половина и более зарплаты не выплачивается более 3 месяцев из корыстной или личной заинтересованности руководства

ч.1 ст.145.1

УК РФ

- штраф до 120 000 рублей или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до 1 года;

- либо лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 1 года;

- либо принудительные работы на срок до 2 лет;

- либо лишение свободы на срок до 1 года.

Обзор материала подготовлен специалистами компании «Артис-Консалт»
www.lsmonolit.ru email: info@lsmonolit.ru тел. (495)228-09-78
www.facebook.com/ArtisAudit
Редакция от 11 ноября 2016